31.12.2019
Самозанятые с 2020 года
С 1 января 2020 года эксперимент по переводу самозанятых граждан на уплату налога на профессиональный доход будет действовать не в четырех, а в 23 регионах. Поправки к закону уже опубликованы. Спецрежим распространят на такие субъекты РФ, как:- Санкт-Петербург и Ленинградская область;
- Воронежская область;
- Волгоградская область;
- Нижегородская область;
- Новосибирская область;
- Омская область;
- Ростовская область;
- Самарская область;
- Сахалинская область;
- Свердловская область;
- Тюменская область;
- Челябинская область;
- Красноярский край;
- Пермский край;
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа;
- Ханты-Мансийский автономный округ - Югра;
- Республика Башкортостан.
Напомним, что эксперимент проходил в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.
Во второй половине 2020 года будет утвержден список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После новый режим будет действовать по всей стране.
Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на вышеуказанных территориях, которые занимаются:
- продажей товаров своего производства
- косметологией на дому
- проведением фотосъемки и видеосъемки
- проведением праздников
- консультированием по юридическим вопросам
- оказанием услуг бухгалтерии
- работой с помощью платформ в интернете в удаленном режиме
- сдачей недвижимость в аренду
- оказанием грузопассажирских перевозок
- оказанием услуг по ремонту и строительству
Пройти регистрацию как «Самозанятые» могут не только граждане России, но и граждане Беларуси, Киргизии и Казахстана, Армении.
Условия по режиму действуют для всех одинаково.
Кто не попадает под налоговый режим «Самозанятые»
1. Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть не более 200 тыс. рублей в месяц.
2. Самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.
3. Так же перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях)
4. Кто добывает и продает полезные ископаемые
5. Осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица);
6. Всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.
Место работы самозанятого
Физическое лицо при переходе на режим «Самозанятые» должен уведомить ФНС о месте ведения своей работы. Если работа ведется в нескольких субъектах России, то можно выбрать один из них произвольно. Сменить место работы можно один раз в год. Если же самозанятый прекратил работать в этом субъекте, то в течение месяца он должен выбрать другой субъект в рамках эксперимента. После смены места, отсчет ведется с месяца, в котором субъект был выбран.
Преимущество самозанятых — освобождение от налогов
Физические лица освобождаются от НДФЛ и платят только ставку налогообложения по категории «самозанятые»: 4 или 6 %
Статья 10. 422-ФЗ:
п. 1. 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
п. 2. 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Предприниматели на специальном налоговом режиме освобождаются от НДФЛ с доходов (налог на профессиональный доход), от НДС (кроме НДС при ввозе товаров в страну или другие территории, попадающие под сферу юрисдикции), от фиксированных платежей по страховке (другие спецрежимы подразумевают уплату страховых платежей даже при нулевой прибыли).
Если нет доходов, то налог не начисляется. Однако самозанятые при всем этом участвуют в ОМС.
Как зарегистрироваться самозанятым
Пройти регистрацию можно:
на портале Госуслуги;
на сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»;
через приложения на смартфоны «Мой налог»
с помощью специалистов нашей компании Касса34.онлайн
Переход на самозанятые с других налоговых режимов
Для перехода с других режимов (предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД) необходимо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить об этом ФНС в течение месяца.
Чтобы обратно перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно утратить право быть самозанятым. Для этого понадобится подать данные в ФНС о снятии с учета в срок до 20 дней.
Снятие с режима «Самозанятые»
Вас могут снять с режима налогообложения в двух случаях:
если вы отказываетесь использовать режим (нужно заявление, датой снятия с учета является дата подачи заявления);
если вы попадаете в список тех, кто не в праве использовать режим (Снятие с режима налоговики производят самостоятельно, извещение приходит в приложении).
Если вы сняты с учета, то при отсутствии неуплаченных налогов вы имеете право повторно встать на учет.
Что облагается налогом
Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.
Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:
- от работодателя в качестве заработной платы,
- при продаже недвижимости или автомобиля,
- в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
- от государственных/муниципальных работников,
- в результате продажи личного имущества,
- в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др.,
- при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом,
- от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правовому договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения,
- от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса),
- от переуступки прав,
- в натуральном виде,
- от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.
Важно учесть:
1. Работу в штате можно совмещать с самозанятостью. Главное, чтобы сумма доходов от самозанятости не превышала лимит в 200 тыс. руб. Доход от основной работы не учитывается. 2. Самозанятые не используют онлайн-кассы. Для них уже предусмотрено приложение Мой налог, которое заменяет собой кассу. Там необходимо проводить платежи и формировать чеки Вашим клиентам.